Bereits am 25. September 2022 hat das Schweizer Stimmvolk zur Vorlage «AHV 21» an der Urne «Ja» gesagt. Damit wurde der Erhöhung der Schweizer MWST-Sätze ab 1. Januar 2024 zugestimmt, um das erwartete Defizit der AHV zu decken. Die Erhöhung der Schweizer MWST-Sätze tritt per 1. Januar 2024 in Kraft und werden wie folgt angehoben:
Sätze | Bisher | Anpassung | Angepasste Steuersätze |
Normalsatz | 7.7% | 0.4% | 8.1% |
Reduzierter Satz | 3.5% | 0.1% | 2.6% |
Sondersatz für Beherbungsleistungen | 3.7% | 0.1% | 3.8% |
Handlungsbedarf der erforderlichen Anpassungen in Ihrem ERP-System:
Es ist zu empfehlen, dass Sie die diesbezüglich erforderlichen Anpassungen in Ihrem ERP-System rechtzeitig selber implementieren oder durch Ihren Softwareanbieter implementieren lassen und einer erfolgreichen Testphase durchlaufen, bevor Sie Angebote, Richtpreise, Offerten, Rechnungen, Buchungen im Zusammenhang mit Ihren Kunden ausfertigen, bei welchen es die neuen MWST-Sätze zu berücksichtigen gilt.
Optimieren Sie Ihre Bruttogewinn-Marge:
Bei der MWST handelt es sich nämlich um eine sogenannte «Allphasensteuer», welche entlang der gesamten Wertschöpfungskette erhoben wird und grundsätzlich vom Endverbraucher zu tragen ist. Wenn es also die Marktverhältnisse in Ihrer Branche zulassen, wäre es bedauerlich, wenn Rechtsgeschäfte eingegangen werden, bei welchen die Erhöhung der Schweizer MWST-Sätze keinen Eingang finden und die eigene Bruttogewinn-Marge dadurch direkt geschmälert würde.
Erstmalige Deklaration der neuen MWST-Sätze auf der MWST-Abrechnung ab 1. Juli 2023:
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat publiziert, dass die neuen MWST-Sätze erstmals in der Mehrwertsteuerabrechnung für das 3. Quartal 2023 respektive für das 2. Halbjahr 2023 gegenüber der ESTV abgerechnet werden können.
Auswirkungen auf die Saldo- und Pauschalsteuersätze:
Die per 1. Januar 2024 in Kraft tretende Steuersatzerhöhung wirkt sich wie folgt auf die massgeblichen Saldosteuersätze (SSS) und Pauschalsteuersätze (PSS) und deren Umsatz- und Steuerzahllasten aus:
Saldo- und Pauschalsteuersätze bis 31. Dezember 2023 | Saldo- und Pauschalsteuersätze ab 1. Januar 2024 |
0.1% | 0.1% |
0.6% | 0.6% |
1.2% | 1.3% |
2.0% | 2.1% |
2.8% | 3.0% |
3.5% | 3.7% |
4.3% | 4.5% |
5.1% | 5.3% |
5.9% | 6.2% |
6.5% | 6.8% |
Umsatz- und Steuerzahllastlimiten bis 31. Dezember 2023 | Umsatz- und Steuerzahllastlimiten ab 1. Januar 2024 | |
Umsatzgrenze für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode | CHF 5'005'000.- | CHF 5'024'000.- |
Steuerzahllast für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode | CHF 103'000.- | CHF 108'000.- |
Periodenübergreifende Leistungserbringung 2023/24, welche MWST-Sätze gelten?
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